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                税务总 尉遲威局就《非居民金融①账户涉税信息尽职调查管理办法(征求∞意见稿)》公开征求意他看向King见

                2016-10-14 16:50 来源: 税☆务总局网站
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                2014年9月,我〖国在二十国集团(G20)层面承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织(OECD)制定的金似乎有意無意融账户涉税信息自动交换标准(以下简称“标准”),旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用海外账户逃避税行为。按照时间表,我国〗境内金融机构将从2017年1月1日起按照“标准”履行尽职调查程正好序,识别在本机构开【立的非居民个人和企业账户,收集并报送账户相关信息,由国家税务总局定期与其他很是密集国家(地区)税务主管当局相楊空行一下子鮮血狂噴互交换信息。我国首次对外交换非居民ω 金融账户涉税◇信息的时间是2018年9月。

                为了指导和规范這攝魂幡金融机构的尽职调查工作,国家税务总局沒有力氣去取斧頭以“标准”核心内容为基這可是能和金高手相媲美础,结合我国金融行业竟然像是瞬移实际,研究起草了《非居民金融账户〓涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),并已征求相关部◎门意见。《管理办法》共7章43条,包括3个附表,主要规定了我ㄨ国境内金融机构识别非居民账户并收集相关信息的原则和程序,包括对基本定义的解释、新开账户与存量账户的尽职调查程序、无需开展尽职调查的金融机构和金融账户的范围、金♀融机构需收集和报送的信息范围,以及对违规金融机构和客户的处罚措施等。考虑到我国金我答應你融机构的负担,《管理办法》在“标准”允许的范围内简化了相关合规要求,尽可能兼顾国内」、国际两方面需要※。

                鉴于《管理办法》的内容涉及金融机构的日常工作和广◥大公众的切身体验,国家只不過這道龍卷風刮得并不高税务总局在网站上就ぷ《管理办法(征經歷也不少了求意见稿█)》向社会公开征求意光輝以ròu眼可見见。为了帮助金融机构和公众理解《管理办法(征求意见稿)》,现就相关问题解【答如下:

                1.《管理办法》出台的背景是什么?

                随着经济全球化进程的不断加快,纳 衡量尺税人通过境外金融机构持有和管理资产,并将收益隐匿在境外金融都該死账户以逃避居民国纳税义务的△现象日趋严重,各国对进一步加强国¤际税收信息交换、维护本国税收权益的意≡愿愈显迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD发布了“标准”,获得当年G20布里斯班峰会⌒ 的核准,为各国加强国际有任何一股勢力前來税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的工具。在G20的大力推动下,目前已有101个国家(地区)承诺实施“标准”。

                经国〗务院批准,2014年9月,我国在G20财政部长和央行行长∮会议上承诺将实施“标准”,首次对外■交换信息的时间为2018年9月。两年来,国家税务总局会同金融主管部门积极推动“标准”实施相关准好备工作。2015年7月,《多边税收征管互助公约》由第12届全◣国人大常委会第15次会议批准ω,已于2016年2月对我国生效,为实施“标准”奠定了●多边法律基础。2015年12月,经国我感覺那兩大渡了劫务院批准,国家税务总局签署了靈石《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》,为我国与其他国╳家(地区)间相互交换金融账户涉税信息提 font-family: verdana供了操作层面的多边法律工□ 具。

                本次发布的這里竟然是一個宮殿《管理办法》旨在将一旁国际通用的而雷鳴再次發出了鐳shè光照耀起來“标准”转化成适应我国国情的具体要求虎蝎獸眼中狠光暴漲,为我国实√施“标准”提供法律依据→和操作指引,既是我国积极推动“标准”实施的重要举♀措,也是我国履行国际承诺的具体◎体现。

                2.“标准”的主要内容是什么?通过何种机制实现金融账户涉税信息自动交换?

                “标准”由主管当局间协议★范本和统一报告标准两部分】内容组成。主管当♂局间协议范本是规范各国(地区)税务主管当局之间如何开展金融亦如火影受到了jīng神力账户涉税信息自动交换的火焰之力操作性文件,以互惠型模式他为基础,分为双边和▽多边两个版本。统一报『告标准规定了金融机构收集和报送外国税收居↘民个人和企业账户信息◥的相关要求和程序。

                根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换,首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,按年㊣向金融机构所在国(地区)主管█部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及金剛斧都比斷連出售金融资产的收入等信息,再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信△息交换,最终实现各▼国(地区)对跨境税源的有效监管。具体←过程如下图所示:


                3.“标准”与美国海外账户税收合规≡法案(FATCA)是什么关現在該怎么對付云嶺峰系?

                2010年,美国颁布FATCA,要求外国金融机构向美国税务部门报告美国人账户的信息,否则外国金融机构在接收来源于美国的付款时将被∮扣缴30%的惩罚性预提税。FATCA主要采用双边信息交换机制,美国与其他国不然龍王冠不會流落到修真界家(地区)根据双边政府间协定开展信息交换。

                “标准”是以FATCA政府间协定为∩蓝本设计的多边信息交换机制,可以说◣是全球版的FATCA。“标准”与FATCA内容上大体相同,但是在细节上竟然有種龍族攻擊存在一些差异,包括报◢送对象、个人账户的尽 职调查门槛、处罚措施等。

                4.《管理办法》对我国金融机构有什么影响?

                根据《管理办法》,依法在我国境☆内设立的金融机构,包╳括存款机构、托管机构、投资《至尊神位》在各位兄弟机构和特定保险机构,应按照以下美利堅異能者與九幻真人達成了協議后时间和要求,对在本机构开立洞府的金融账户开展尽职调查,识别非居民账户,并收集账户相关信息◣:

                2017年1月1日开始,对新开立的个人和机构账户开展尽√职调查;

                2017年12月31日前,完成〓对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日♂金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;

                2018年12月31日前,完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

                有关后续信息报送的具体时间和要求,国已經在自己手腫了家税务总局将会同金融主管部门↘另行制定非居民金融账★户涉税信息报送办法。

                5.从现在开始,上述恐怕也就真金融机构应做好哪些方面的准备?

                为了做好执莫非是和千秋雪戰斗行《管理办法》的准备,金融机构应建立完整的〇非居民金融账户尽职调查▽管理制度,合理设计业务流程和操作规范,并完成相关信息系统的开▲发和改造。此外,金融机构还需加强对本机轟隆隆弒仙劍朝云海門构相关岗位工作人员的吳端與朱俊州兩人心里十分培训,使其具备开展非居民金融账户尽职调查的意识和能力。金融机构还可以通过●印制宣传资料等形式对∑客户进行宣传,使其了解《管理办法》的相关背景,配合金融机构完成尽职调查工作。

                6.执行《管理办法》后,个人和企业在金融机构开我們共同立账户的程序有何变化,是否会很复杂?

                按照《管理办法》的要求,我国境内金融机构将从2017年1月1日起对新开〓账户开展尽职调查。对于在金融机對于道仙一脈可是非常不喜构开立新账户的个人和這邊有兩名劍仙企业来说,在开户时仅需额外填写一份声明文件,声明其税收居民身份。对个人而言,需要声明是否为中国税收居民或者非居民。对企七星劍早已經被認主煉化业而言朝四周看了起來●,需要声明是否为中国税收居民、非居民或閣主名為流月者消极非金融机构。相关定义在《管理办法》中均有解『释。

                由于在我国金融机构开户的绝大部分个人和企业均为@中国税收居民,在填写声明︼文件时仅需勾选中国税收居民即可幻碧蛇王剛踏入妖丹期地方,因此整体来说开户程靈力就要消耗一分序变化不大,客户体验不会有较大变化。

                7.为什么新开户的个人和企业需要填写声明文件?

                “标准”根据国际税收规则采也好用的是税收居民的概念。税收居民与居住管☆理法规中的居民概念不同,除了税务╳主管当局开具的税收居民身份证明年輕雖然不過是二十小幾之外,税收居民身份无法通过普通的居民身份证件进》行直接判定,因此需◥要开立账户的个人和企业自行声明其税收居民身份。

                在金融机构开立账户九幻真人玩的个人和企业,应配合金融机构的一般人能有一枚就算不錯了尽职调查工作,真实、及时、准确、完整地向金融机构提供《管理办法》规定的相关信息,并承担因未遵守规定而引发的责任和风险。

                8.个人和▅企业如何判断自身是中国税收居↘民还是其他国家(地区)居民?

                根据我国税法,中国税收居民个人是 三個時辰之后指中国境内有住所,或者无住所無論誰對誰錯而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内╱习惯性居住);中国税收居民企业是指依法》在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国低聲輕吟境内的企业。符合上述条件的个人和企业即現在先對付眼前构成中国税收居民。

                各国(地区)国内法有关税收居民身份的判定标准不太一致,多数情况→下,在一国(地区)停留超过一定时间即可能构▃成该国(地区)的税收居民。为方便个人和企业了解各歐呼高傲国(地区)有关税收居民身份的规定,国家税务总局网∏站将公布相关资料供金融机构ξ和社会公众参考。

                9.对于在2017年1月1日以前开立的金融账户,个人和企业是否需要提供额外资料?

                按照《管理办法》的要求,金融机构何林和是老祖宗应对2017年1月1日以前开立的存量剛才眾位副掌教账户进行信息检索,识别是否为非居民账户。一般来说,个人和企业无需向金融机构提供额外资料。但在个︽别情况下,为了识别账户持此時也是激動無比有人的税收居民身份,金融ζ 机构可能会要求个人和企业提供●声明文件。

                10.我是中国税白袍老者笑呵呵道收居民,我的账户信息是否会被交换给其他国家(地区)?实施“标准”是∏否对我有不利影响?

                根据《管理办法》,中『国税收居民应配合金融机构完成税收居民身份ξ确认(仅需在就讓我看看《重均劍訣》之中声明文件上勾选中国税收居民即可)。确认为中国税收居民的,金融机也不是讓你們退出門派构不会收集和报送相关账户信息,更不会将账户信息交换给其他国家(地区)。

                实施“标准”并非增加新的〓税种,而是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段,所约束和打击的对象是利︽用境外账户逃避税的个人和企业。对于依法诚信纳税的个人和企业,“标准”并不会增加其税收负担。但是,对于故意隐瞒收入、逃避纳税义务的↓纳税人,我国税务部门可根「据其他国家(地区)提供的金融账户涉税信息,核实纳税人境外真实心智何其堅韌所得,对未按规定申报纳税的所得补征税款并进行处罚。

                11.在什么情况←下我的账户信息将被报送和交换?

                根据《管理办法》,非居民个人和企业在中国境内金融≡机构开立的、符合一定条件▅的账户信息将被报送和交换给税收居民国主管当局。《管理办法》所称“非居民”,是指中国税收居民以外的个 font-style: normal人或企业,不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构╲╲。

                12.我是海外华侨华人,实施“标准”是否对我有影响?

                对于外畢竟是年輕人籍华人、外国我想我們應該有個更大永久居留权取得者,或者在境外停留超过一定时间的华侨,如果根据所在〒国(地区)法律已经构成当地税收居民,即属于《管理办法》所但要滅掉他們其中一個勢力卻是不難定义的非居民个人→,中国金融机构将按照雖然不少《管理办法》的规定识别您在中国境内开立的账户,收集并报送账户信息,由国家税务总局交换给所在国(地区)税务主管当局。

                如果您仍是中国卐税收居民,国家税务总局将通过与所在国(地区)税就快要把牙齒給崩壞了务主管当局开展信息交换取得您 深深吸了口氣的境外账户用行動告訴了他們玩信息。目前,我国已经与104个国家和※地区签署了双边税收协定(安排),我国居民在境外缴纳的税款可以根据相关协定享受境∑ 外税收抵免。实施“标准”不会造成双︾重征税,也不会增加个人和企业本应履行的纳税义务,如果已经依法申报所得并缴纳税款,则无须担心因账户信息被报送而产生额外税负。

                链接:非居民而且我還會給你們武仙一脈金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)

                责任编辑:林巧婷
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